Aliquota fiscale
L'aliquota fiscale (o quota parte), nella scienza delle finanze, è il tasso fisso o variabile, espresso in forma di percentuale[1] che si applica alla base imponibile per calcolare il tributo. L'aliquota non è specificata nelle imposte a quota fissa, il cui ammontare è invariabile e fissato direttamente dalla legge.
Tipologie modifica
L'aliquota media è pari al rapporto tra ammontare dell'imposta e ammontare della base imponibile; invece l'aliquota marginale è pari all'aliquota applicata sull'ultima fascia di ricchezza del contribuente. Questa distinzione ha senso solamente qualora la base imponibile possieda aliquote diverse, altrimenti l'unica percentuale è sia media che marginale. Ad esempio, in una nazione i redditi fino a 10.000 euro sono tassati al 10% e quelli da 10.001 euro al 20%. Un reddito di 15.000 euro verrà tassato (ipotizzando una progressività per scaglioni) nel seguente modo: 10.000 × 10 / 100 + 5.000 × 20 / 100 = 2.000 euro. Se ne deduce che l'aliquota media è 2.000 / 15.000 = 0,133333 cioè 13,33% mentre l'aliquota marginale è il 20% (quella della fascia più elevata).
Con aliquota fiscale totale, denominata in inglese "total tax rate"[2][3], si intende un'aliquota fiscale totale che misura, in percentuale, la somma di tutte le imposte e contributi obbligatori a carico delle imprese e applicate ai profitti commerciali (ossia dopo la contabilizzazione di deduzioni consentite ed esenzioni), rispetto ai profitti commerciali complessivi. Imposte trattenute (come l'imposta sul reddito personale IRPEF) o raccolti e rimessi alle autorità fiscali (quali IVA, tasse sulla vendita di valori o delle merci e tasse di servizio o altre imposte raccolte come sostituto d'imposta) sono esclusi in quanto l'onere reale è scaricato su un altro contribuente.
L'aliquota fiscale effettiva, o aliquota fiscale reale, misura la tassazione effettiva in rapporto alla base imponibile. Difatti, tra l'applicazione dell'aliquota e l'ottenimento dell'imposta possono esservi dei passaggi intermedi che ne modificano l'importo, come ad esempio le detrazioni.
L'incidenza complessiva di tassazione dello Stato sul PIL è invece chiamata pressione fiscale. Lo scostamento tra l'aliquota fiscale effettiva media in una nazione e la pressione fiscale evidenzia la presenza di evasione fiscale.
In Italia modifica
Nel 1974 esistevano in Italia 32 aliquote fiscali, che nel 2023 si sono ridotte solamente a tre.[4]
Note modifica
- ^ Ad esempio, in Italia, l'aliquota ordinaria dell'imposta sul valore aggiunto è attualmente pari al 22% del prezzo di vendita. A volte il tasso è espresso non come percentuale, ma come permillare.
- ^ The World Bank Indicator, Total tax rate measures the amount of taxes and mandatory contributions payable by businesses after accounting for allowable deductions and exemptions as a share of commercial profits. Taxes withheld (such as personal income tax) or collected and remitted to tax authorities (such as value added taxes, sales taxes or goods and service taxes) are excluded.
- ^ PWC.
- ^ Reddito di cittadinanza, l’economista Clara Mattei: "Tagliare i sussidi? Indebolisce i lavoratori e rafforza lo sfruttamento", su quotidiano.net.
Bibliografia modifica
Web modifica
- Total tax rate (% of commercial profits), su data.worldbank.org.
- Definizione di Tax Rate transitionstrading.com
- Angelo Ruggiero, La differenza tra aliquota d'imposta marginale e aliquota fiscale reale, diritto24.ilsole24ore.com, 01 Agosto 2013.
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Collegamenti esterni modifica
- (EN) rate of tax, su Enciclopedia Britannica, Encyclopædia Britannica, Inc.
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